#crypto #fintech #it
Легализация. Сопровождение. Консалтинг.
СТАТЬЯ

Как легализовать доходы в криптовалюте

обновлено 10 января 2020 г.
в связи с актуальными изменениями по ФЗ N 398-ФЗ от 02.12.2019
Операции с криптой законодательно еще не регулируются, а следовательно сами по себе ничего не нарушают. Однако, с 1 января 2020 вступили важные изменения в законодательство РФ о валютном регулировании. Чтобы не нарушить валютное, налоговое или уголовное законодательство, предлагается обзор легальных возможностей для покупки и продажи крипты.

Купить криптовалюту легко!

Если задача легализации крипты и доходов не стоит – то приобретать крипту в пределах ₽6М можно любыми способами и без серьезных последствий.
Если задача легализации не стоит – то приобретать крипту в пределах ₽6М можно любыми способами и без последствий
Покупку в пределах ₽75К..₽180К можно оплатить банковской картой в популярных мобильных приложениях, свободно доступных в AppStore и GooglePlay. Закрыть сделку на любую сумму и на выгодных условиях можно через обменники и p2p-площадки, но потребуется соблюдать меры предосторожности и не рассчитывать на подтверждающие документы.

Проводить средние по объему сделки можно через платежные системы, например AdvCash и Payeer, которые удобно пополняются через Qiwi и Яндекс.Деньги, но требуют идентификацию, а комиссии и курсы там не радуют.
Наилучший способ приобретения крипты – напрямую на биржах
Пожалуй, наилучший способ приобретения крипты – напрямую на биржах (exmo, cex, kraken, bitfinex, bitstamp, возможно currency.com и др.), они работают с российскими резидентами, закрывают сделки по рыночным курсам и предлагают разумные комиссии на ввод и вывод фиатных средств.

Пополнение депозита на биржах производится посредством банковского перевода. К сожалению, российские банки нелояльно относятся к исходящим валютным платежам в целом, а для приобретения крипты в особенности. Дело в том, что ЦБ РФ и Росфинмониторинг в своих письмах расценивают операции с криптовалютами как сомнительные, а для банков такие письма являются де-факто законом. Действия банков могут выражаться в требовании предоставить подтверждающие документы, ограничении операций по счету, а возможно и в отказе в дальнейшем обслуживании.
Предпочтительно иметь счет в зарубежном банке, чтобы использовать его как 'транзитный'
Предпочтительно иметь счет в зарубежном банке, в идеале в европейском, чтобы использовать типы переводов Swift и Sepa. Данный счет можно использовать как транзитный – т.е. сначала выводить на него средства со своего счета в российском банке, а уже затем с него переводить на биржу. Разумеется, данный счет необходимо задекларировать в налоговой, ежегодно подавать отчетность и использовать в полном соответствии с российским валютным законодательством.
Для легализации потребуется подать декларацию 3-НДФЛ
Весьма вероятно, наступит тот момент, когда крипту захочется продать, чтобы задекларировать и легализовать доход или его часть. Для легализации физлицу потребуется подать декларацию 3-НДФЛ, приложить документы, подтверждающие покупку и продажу, и оплатить налог.
Если есть документы на покупку крипты – налог нужно заплатить с разницы. Иначе – со всей суммы.
Если документы на покупку крипты имеются – налог нужно заплатить с разницы между ценой продажи и покупки. Если же подтверждающих документов нет – то платить налог придется со всей суммы продажи.

Подтверждающие документы – это договор и платежные документы. Например, оферта с сайта и скриншоты из личного кабинета могут заменить договор. Выписка по счету или карте из российского банка или платежной системы совершенно точно является платежным документом. А вот скриншоты с localbitcoins и чеки из непонятных терминалов – вряд ли. Вопрос конечно дискуссионный, но доказывать свою правоту придется уже в суде.
Для легальной продажи крипты потребуются подтверждающие документы
Продать криптовалюту сложнее.

И дело не столько в технике и экономике вопроса, а сколько в соблюдении валютного и налогового законодательства. Для легальной продажи крипты требуется позаботиться о подтверждающих документах и заплатить налоги.
Срок давности по налоговым правонарушениям на практике составляет до 5 лет
Минфин и ФНС в своих письмах придерживаются позиции, что крипта – это имущество, а следовательно при его продаже физлицу нужно заплатить налог на доход. Это означает, что по итогам года физлицо самостоятельно подает декларацию и оплачивает налог. Все можно сделать удаленно через личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru.

Существует мнение, что к документам, подтверждающие продажу, требований предъявляться меньше, т.к. это сумма добровольно декларируемая налогоплательщиком. Однако, рекомендуется относиться к ним так же серьезно, как и к документам на приобретение крипты, т.к. обе суммы участвуют в определении налоговой базы, а следовательно могут быть перепроверены налоговым органом. Срок давности по налоговым правонарушениям составляет 3 года в теории и до 5 лет на практике (пруф).
До конца 2019 года выводить средства от продажи крипты на зарубежный счет было нельзя.
Легальный вывод средних и крупных сумм возможен только на банковский счет. До конца 2019 года выводить средства от продажи крипты на свой зарубежный счет было нельзя, по крайней мере если вы являетесь российским резидентом. Данная операция не входит в список разрешенных в соответствии со 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". В случае нарушения предусмотрен штраф 75%..100% от суммы транзакции. Однако, с 1 января 2020 года вступили в действие изменения в 173-ФЗ, и правила игры изменяются.
С 2021 года можно свободно пользоваться счетами в фининститутах 95 стран
Хорошая новость в том, что можно будет полноценно пользоваться зарубежными счетами и выводить на них средства от продажи крипты без каких-либо штрафов. Но только если этот банковский счет открыт в банке на территории стран ЕАЭС или если страна обменивается с РФ налоговой информацией (финансовой информацией). Нужно отметить, что изначально в законе N 265-ФЗ от 02.08.2019 говорилось иначе: были разрешены счета в странах-членах ФАТФ или ОЭСР, и только тех, кто обменивается информацией с РФ, всего таких насчитали 42 страны. Однако, впоследствии был принят закон N 398-ФЗ от 02.12.2019 и количество стран увеличилось, но вместе с этим в списке отсутствуют США и Великобритания.

Для наглядности и удобства актуальный список таких стран сведен в единую табличку:
Страны, в которых можно открывать счет и выводить на него средства от продажи крипты без каких-либо штрафов.
С 2020 года нужно декларировать счета не только в банках, но и в любых финансовых организациях
Плохая новость в том, что декларировать нужно будет счета не только в банках, но и в любых организациях финансового рынка. Расшифровку данного термина ФНС, Минфин и ЦБ приводят в документе, но с оговоркой, что список не исчерпывающий. Если следовать букве закона – то декларировать нужно любые счета, в т.ч.:
– в кредитных организациях, включая платежные системы;
– у профессиональных участников рынка ценных бумаг, включая брокеров и доверительных управляющих;
– в инвестиционных фондах и любых других структурах, которые принимают от клиентов как денежные средства, так и финансовые активы для хранения, управления, инвестирования или каких-либо сделок.
Имеет смысл задекларировать счета в платежных системах и биржах с оборотами > ₽600К
Поэтому, имеет смысл задекларировать счета зарубежных платежных систем и бирж до февраля 2020 года. По крайней мере точно те из них, которые открыты в странах, которые обмениваются с РФ налоговой информацией и обороты или остатки по которым превышали ₽600К (за какой-либо календарный год, с 01-янв по 31-дек).
ФНС автоматом получает информацию о счетах в рамках автоматического обмена налоговой информацией (CRS)
Не декларировать счета не рекомендуется. ФНС автоматом получает информацию о наличии зарубежных счетов, оборотах и остатках в рамках автоматического обмена налоговой информацией (CRS). Любой регулируемый финансовый институт (платежная система, обменник, биржа) направляет в налоговую службу своей страны информацию о зарубежных бенефициарах, и уже далее из налогового органа своей страны информация раз в год уходит в ФНС России или чаще по запросу.

Вот например лишь некоторые из известных платежных систем:
– e-Payments (лицензия FCA, UK),
– Advcash (лицензия IFSC, Бейлиз),
– Payeer (лицензия FSC, Ванатау),
– Transferwise (лицензии BaFin, Германия и FCA, UK),
– Payoneer (лицензия FinCEN, US и FSC, Гибралтар).
Информация о сомнительных операциях 'пушится' в ФНС автоматом
Стоит иметь ввиду, что у ФНС есть рабочий механизм получения информации о сомнительных транзакциях по цепочке Банк (платежная система) → ЦБ → Росфинмониторинг → ФНС. Согласно межведомственного соглашения, такая информация пушится по мере выявления автоматом.
Российские банки запрашивают документы по входящим платежам. Успех будет зависеть от суммы, банка, наличия premium banking, качества документов
По входящим валютным платежам на российский счет банк будет запрашивать обосновывающие документы, т.к. согласно письмам ЦБ РФ и Росфинмониторинга, операции с криптовалютами являются сомнительными в смысле 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов". Исход дела будет зависеть от суммы, банка, наличия premium или private banking и качества подготовки документов. Аналогичным образом банк может запросить подтверждающие документы по входящим операциям на карточный счет, просто это может быть не сразу, а при срабатывании AML/CFT триггеров.
При продаже крипты на p2p-площадке или в обменнике не будет правовой защиты и подтверждающих документов
Продать крипту можно в обменнике или на p2p-площадке, но тогда возможности правовой защиты будут отсутствовать, а подтверждающие документы в виде скриншотов могут быть забракованы, например по причине блокировки интернет-ресурса на территории РФ, либо по невозможности идентифицировать другую сторону сделки.
При неудачном стечении обстоятельств и обмене > ₽6М есть риск попасть под ст.174 УК РФ
Суды в своих решениях склоняются к тому, что такие операции анонимные и совершаются сторонами на свой страх и риск. Правоохранительные органы рассматривают любые операции с криптовалютой как потенциально противозаконного характера. И если сумма обмена превышает ₽6М и отсутствуют документы, подтверждающие легальность происхождения средств, то при неудачном стечении обстоятельств есть риск попасть под ст. 174 УК РФ.
Сравнение способов покупки криптовалют:
Сравнение способов продажи криптовалют:
Итоги:
Если планируется только покупать крипту и хранить вечно
т.е. если не рассчитываться ею и не выводить в фиат – тогда делать ничего не требуется. До принятия закона о криптовалютах все способы приобретения криптовалюты не нелегальны. После принятия закона вероятно появятся ограничения.
Если планируется продавать крипту, а часть дохода легализовывать
то нужно похлопотать о подтверждающих документах каждый раз при покупке и при продаже крипты, это пригодится для банка и налоговой.
Если планируете работать с серьезными объемами – полезно перейти на premium banking
При получении средств в российский банк, если операция покажется подозрительной, а предоставленные вами документы банк не устроят, он сольет информацию по цепочке: Банк → Росфинмониторинг → ФНС. Дальше может ничего и не последовать, но это не точно. Если планируете работать с крупными объемами, то будет полезно перейти на premium banking, обзавестись персональным менеджером и проговорить с ним свои намерения покупать-продавать крипту, используя российский счет.
Если требуется работать с крупными объемами на минимальных комиссиях и рисках
Имеет смысл выстраивать схему с зарубежной компанией в одной из crypto-friendly юрисдикций (Эстония, Мальта, Швейцария, Гибралтар и др.).
Удачное время, чтобы открыть зарубежный счет
Начиная с 2020 года для счетов из списка разрешенных стран санкции в виде штрафов за нарушение валютного законодательства в размере 75%..100% от суммы отменяются. Такими счетами можно пользоваться свободно. Удачное время, чтобы подобрать банк, съездить и открыть счет.
До 1 февраля 2020 нужно задекларировать аккаунты в любых зарубежных платежных системах и биржах
Начиная с 2020 года, нужно декларировать аккаунты в любых зарубежных платежных системах и биржах. Если не задекларировать – штраф ₽5К, если не подавать отчетность – штраф ₽20К ежегодно, а если выводить на такие счета средства – штраф 75%..100% от суммы. Вывод один: активно использовать счета и аккаунты можно только в тех финансовых институтах, которые зарегистрированы в одной из разрешенных стран, а до 1 февраля 2020 подать уведомление.
До 30 апреля нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог
При продаже крипты возникает доход, а потому до 30 апреля следующего года нужно подать декларацию 3-НДФЛ на nalog.ru и до 15 июля оплатить 13% налог. Если не заплатить налоги, то на сумму неоплаты будет начисляться пеня (7,25%/300 в день) + штраф 20%..40% от суммы. Пени начисляются за все время и не имеют предела сверху. И вопреки расхожему мнению про срок давности по налоговым нарушениям в 3 года, технически он может составлять до 5 лет.
Авторы СТАТЬИ
  • Андрей Глушко
    Юридическое образование. Более 15 лет в IT в качестве юрисконсульта, советника и зам. директора. Опыт работы в процессинге, онлайн-сервисах и fintech стартапах. Судебная практика. Экспертиза в областях международных корпоративных структур и интеллектуальной собственности.
  • Сергей Захаров
    Техническое и экономическое образование. Более 15 лет в IT в качестве менеджера продукта, операционного директора и консультанта. Опыт работы в fintech стартапах, платежной системе и венчурном фонде. Опыт выстраивания сабстанс и получения налоговых льгот. Экспертиза в области процессинга платежей и комплаенс.

Получите полную информацию!

Разберем ваш кейс в ходе онлайн-консультации.

Обсуждения и комментарии к статье
Все авторские и смежные права на приведенные на данной странице торговые наименования и знаки обслуживания принадлежат соответствующим законным владельцам. Авторы не несут ответственность за интерпретацию приведенной в статье информации, а также любые действия, совершенные на основе или в результате использования такой информации. Все исключительные права на статью, включая личные неимущественные, принадлежат авторам. Цитирование и распространение материала возможно только при условии указания сайта lite.legal в качестве единственного источника информации с гиперссылкой на данную страницу.

Распространяется на условиях лицензии
Attribution NonCommercial NoDerivatives 4.0 International
Приветствую! Меня зовут Сергей, и я один из авторов статьи. Буду рад оказать консультацию и готов ответить на ваши вопросы. Можете писать мне напрямую.

telegram / whatsapp
Возникли вопросы? Готовы обсудить!