СТАТЬЯ
Как легализовать доходы в криптовалюте
Операции с криптой законодательно еще не регулируются, а следовательно сами по себе ничего не нарушают. Однако, с 1 января 2020 вступают важные изменения в законодательство РФ о валютном регулировании, а осенью 2019 может быть принят закон о регулировании оборота криптовалют. Чтобы не нарушить валютное, налоговое или уголовное законодательство, предлагается обзор легальных возможностей для покупки и продажи крипты.

Купить криптовалюту легко!

Если задача легализации крипты и доходов не стоит – то приобретать крипту в пределах ₽6М можно любыми способами и без серьезных последствий.
Если задача легализации не стоит – то приобретать крипту в пределах ₽6М можно любыми способами и без последствий
Покупку в пределах ₽75К..₽180К можно оплатить банковской картой в популярных мобильных приложениях, свободно доступных в AppStore и GooglePlay. Закрыть сделку на любую сумму и на выгодных условиях можно через обменники и p2p-площадки, но потребуется соблюдать меры предосторожности и не рассчитывать на подтверждающие документы.

Проводить средние по объему сделки можно через платежные системы, например AdvCash и Payeer, которые удобно пополняются через Qiwi и Яндекс.Деньги, но требуют идентификацию, а комиссии и курсы там не радуют.
Наилучший способ приобретения крипты – напрямую на биржах
Пожалуй, наилучший способ приобретения крипты – напрямую на биржах (exmo, cex, kraken, bitfinex, bitstamp, возможно currency.com и др.), они работают с российскими резидентами, закрывают сделки по рыночным курсам и предлагают разумные комиссии на ввод и вывод фиатных средств.

Пополнение депозита на биржах производится посредством банковского перевода. К сожалению, российские банки нелояльно относятся к исходящим валютным платежам в целом, а для приобретения крипты в особенности. Дело в том, что ЦБ РФ и Росфинмониторинг в своих письмах расценивают операции с криптовалютами как сомнительные, а для банков такие письма являются де-факто законом. Действия банков могут выражаться в требовании предоставить подтверждающие документы, ограничении операций по счету, а возможно и в отказе в дальнейшем обслуживании.
Предпочтительно иметь счет в зарубежном банке, чтобы использовать его как 'транзитный'
Предпочтительно иметь счет в зарубежном банке, в идеале в европейском, чтобы использовать типы переводов Swift и Sepa. Данный счет можно использовать как транзитный – т.е. сначала выводить на него средства со своего счета в российском банке, а уже затем с него переводить на биржу. Разумеется, данный счет необходимо задекларировать в налоговой, ежегодно подавать отчетность и использовать в полном соответствии с российским валютным законодательством.
Для легализации потребуется подать декларацию 3-НДФЛ
Весьма вероятно, наступит тот момент, когда крипту захочется продать, чтобы задекларировать и легализовать доход или его часть. Для легализации физлицу потребуется подать декларацию 3-НДФЛ, приложить документы, подтверждающие покупку и продажу, и оплатить налог.
Если есть документы на покупку крипты – налог нужно заплатить с разницы. Иначе – со всей суммы.
Если документы на покупку крипты имеются – налог нужно заплатить с разницы между ценой продажи и покупки. Если же подтверждающих документов нет – то платить налог придется со всей суммы продажи.

Подтверждающие документы – это договор и платежные документы. Например, оферта с сайта и скриншоты из личного кабинета могут заменить договор. Выписка по счету или карте из российского банка или платежной системы совершенно точно является платежным документом. А вот скриншоты с localbitcoins и чеки из непонятных терминалов – вряд ли. Вопрос конечно дискуссионный, но доказывать свою правоту придется уже в суде.
Для легальной продажи крипты потребуются подтверждающие документы
Продать криптовалюту сложнее.

И дело не столько в технике и экономике вопроса, а сколько в соблюдении валютного и налогового законодательства. Для легальной продажи крипты требуется позаботиться о подтверждающих документах и заплатить налоги.
Срок давности по налоговым правонарушениям на практике составляет до 5 лет
Минфин и ФНС в своих письмах придерживаются позиции, что крипта – это имущество, а следовательно при его продаже физлицу нужно заплатить налог на доход. Это означает, что по итогам года физлицо самостоятельно подает декларацию и оплачивает налог. Все можно сделать удаленно через личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru.

Существует мнение, что к документам, подтверждающие продажу, требований предъявляться меньше, т.к. это сумма добровольно декларируемая налогоплательщиком. Однако, рекомендуется относиться к ним так же серьезно, как и к документам на приобретение крипты, т.к. обе суммы участвуют в определении налоговой базы, а следовательно могут быть перепроверены налоговым органом. Срок давности по налоговым правонарушениям составляет 3 года в теории и до 5 лет на практике (пруф).
До конца 2019 года выводить средства от продажи крипты на зарубежный счет нельзя.
Легальный вывод средних и крупных сумм возможен только на банковский счет. До конца 2019 года выводить средства от продажи крипты на свой зарубежный счет нельзя, по крайней мере если вы являетесь российским резидентом. Данная операция не входит в список разрешенных в соответствии со 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". В случае нарушения предусмотрен штраф 75%..100% от суммы транзакции. Однако, с 1 января 2020 года вступят в действие изменения в 173-ФЗ, и правила игры изменятся.
С 2020 года можно свободно пользоваться счетами в банках из 42 стран
Хорошая новость в том, что можно будет полноценно пользоваться зарубежными счетами и выводить на них средства от продажи крипты без каких-либо штрафов. Но только если этот банковский счет открыт в банке на территории страны-члена ФАТФ или ОЭСР, и страна обменивается с РФ налоговой информацией (финансовой информацией или страновыми отчетами). Для наглядности и удобства список таких стран сведен в единую табличку.
С 2020 года нужно декларировать счета не только в банках, но и в любых финансовых организациях
Плохая новость в том, что декларировать нужно будет счета не только в банках, но и в любых организациях финансового рынка. Расшифровку данного термина ФНС, Минфин и ЦБ приводят в документе, но с оговоркой, что список не исчерпывающий. Если следовать букве закона – то декларировать нужно любые счета, в т.ч.:
– в кредитных организациях, включая платежные системы;
– у профессиональных участников рынка ценных бумаг, включая брокеров и доверительных управляющих;
– в инвестиционных фондах и любых других структурах, которые принимают от клиентов как денежные средства, так и финансовые активы для хранения, управления, инвестирования или каких-либо сделок.
Имеет смысл задекларировать счета в платежных системах и биржах с оборотами > ₽600К
Поэтому, имеет смысл задекларировать счета зарубежных платежных систем и бирж до февраля 2020 года. По крайней мере точно те из них, которые открыты в странах, которые обмениваются с РФ налоговой информацией и обороты или остатки по которым превышали ₽600К (за какой-либо календарный год, с 01-янв по 31-дек).
ФНС автоматом получает информацию о счетах в рамках автоматического обмена налоговой информацией (CRS)
Не декларировать счета не рекомендуется. ФНС автоматом получает информацию о наличии зарубежных счетов, оборотах и остатках в рамках автоматического обмена налоговой информацией (CRS). Любой регулируемый финансовый институт (платежная система, обменник, биржа) направляет в налоговую службу своей страны информацию о зарубежных бенефициарах, и уже далее из налогового органа своей страны информация раз в год уходит в ФНС России или чаще по запросу.

Вот например лишь некоторые из известных платежных систем:
– e-Payments (лицензия FCA, UK),
– Advcash (лицензия IFSC, Бейлиз),
– Payeer (лицензия FSC, Ванатау),
– Transferwise (лицензии BaFin, Германия и FCA, UK),
– Payoneer (лицензия FinCEN, US и FSC, Гибралтар).
Информация о сомнительных операциях 'пушится' в ФНС автоматом
Стоит иметь ввиду, что у ФНС есть рабочий механизм получения информации о сомнительных транзакциях по цепочке Банк (платежная система) → ЦБ → Росфинмониторинг → ФНС. Согласно межведомственного соглашения, такая информация пушится по мере выявления автоматом.
Российские банки запрашивают документы по входящим платежам. Успех будет зависеть от суммы, банка, наличия premium banking, качества документов
По входящим валютным платежам на российский счет банк будет запрашивать обосновывающие документы, т.к. согласно письмам ЦБ РФ и Росфинмониторинга, операции с криптовалютами являются сомнительными в смысле 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов". Исход дела будет зависеть от суммы, банка, наличия premium или private banking и качества подготовки документов. Аналогичным образом банк может запросить подтверждающие документы по входящим операциям на карточный счет, просто это может быть не сразу, а при срабатывании AML/CFT триггеров.
При продаже крипты на p2p-площадке или в обменнике не будет правовой защиты и подтверждающих документов
Продать крипту можно в обменнике или на p2p-площадке, но тогда возможности правовой защиты будут отсутствовать, а подтверждающие документы в виде скриншотов могут быть забракованы, например по причине блокировки интернет-ресурса на территории РФ, либо по невозможности идентифицировать другую сторону сделки.
При неудачном стечении обстоятельств и обмене > ₽6М есть риск попасть под ст.174 УК РФ
Суды в своих решениях склоняются к тому, что такие операции анонимные и совершаются сторонами на свой страх и риск. Правоохранительные органы рассматривают любые операции с криптовалютой как потенциально противозаконного характера. И если сумма обмена превышает ₽6М и отсутствуют документы, подтверждающие легальность происхождения средств, то при неудачном стечении обстоятельств есть риск попасть под ст. 174 УК РФ.
Сравнение способов покупки криптовалют:
Сравнение способов продажи криптовалют:
Итоги:
Если планируется только покупать крипту и хранить вечно
т.е. если не рассчитываться ею и не выводить в фиат – тогда делать ничего не требуется. На данный момент в 2019 году все способы приобретения криптовалюты с точки зрения закона легальны. Но если будет принят закон, регулирующий оборот криптовалют, то вероятно появятся какие-то ограничения.
Если планируется продавать крипту, а часть дохода легализовывать
то нужно похлопотать о подтверждающих документах каждый раз при покупке и при продаже крипты, это пригодится для банка и налоговой.
Если планируете работать с серьезными объемами – полезно перейти на premium banking
При получении средств в российский банк, если операция покажется подозрительной, а предоставленные вами документы банк не устроят, он сольет информацию по цепочке: Банк → Росфинмониторинг → ФНС. Дальше может ничего и не последовать, но это не точно. Если планируете работать с крупными объемами, то будет полезно перейти на premium banking, обзавестись персональным менеджером и проговорить с ним свои намерения покупать-продавать крипту, используя российский счет.
Если требуется работать с крупными объемами на минимальных комиссиях и рисках
Имеет смысл выстраивать схему с зарубежной компанией в одной из crypto-friendly юрисдикций (Эстония, Мальта, Швейцария, Гибралтар и др.).
Удачное время, чтобы открыть зарубежный счет
Получать средства в зарубежный банк в 2019 году не рекомендуется, т.к. штраф за нарушение валютного законодательства – 75%..100% от суммы. Начиная с 2020 года для счетов из списка разрешенных стран эти санкции отменяются, и ими можно пользоваться свободно. Удачное время, чтобы подобрать европейский банк, съездить и открыть счет.
До 1 февраля нужно задекларировать аккаунты в любых зарубежных платежных системах и биржах
Начиная с 2020 года, нужно декларировать аккаунты в любых зарубежных платежных системах и биржах. Если не задекларировать – штраф ₽5К, если не подавать отчетность – штраф ₽20К ежегодно, а если выводить на такие счета средства –штраф 75%..100% от суммы. Вывод один: активно использовать счета и аккаунты можно только в тех финансовых институтах, которые зарегистрированы в одной из разрешенных стран, а до 1 февраля 2020 подать уведомление.
До 30 апреля нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог
При продаже крипты возникает доход, а потому до 30 апреля следующего года нужно подать декларацию 3-НДФЛ на nalog.ru и до 15 июля оплатить 13% налог. Если не заплатить налоги, то на сумму неоплаты будет начисляться пеня (7,25%/300 в день) + штраф 20%..40% от суммы. Пени начисляются за все время и не имеют предела сверху. И вопреки расхожему мнению про срок давности по налоговым нарушениям в 3 года, технически он может составлять до 5 лет.
Все права на торговые наименования и знаки обслуживания, авторские и смежные права, приведенные на данной странице, принадлежат соответствующим законным владельцам. Соавторы не несут ответственность за интерпретацию приведенной в статье информации, а также действия совершенные на основе такой информации. Все исключительные права на статью, включая личные неимущественные, принадлежат соавторам. Цитирование и распространение материала, возможно только при указании сайта 'lite.legal' в качестве единственного источника информации.
Обсуждения и комментарии к статье
Авторы
Сергей Захаров
Андрей Глушко
Есть вопросы? Готовы обсудить.
telegram:
@LiteLegalBot
e-mail:
ask@lite.legal
secure e-mail:
lite.legal@protonmail.com
голосовая почта:
+7 (812) 424-32-21
Вы можете приложить до 10 файлов в форматах pdf, doc(x), xls(x), jpg, zip...
Обращаем ваше внимание: нажимая кнопку и отправляя данные формы, вы (а) выражаете свое согласие на обработку ваших персональных данных, (б) соглашаетесь с нашей Политикой обработки персональных данных, (в) гарантируете, что направляемые сообщение и документы не содержат сведений, составляющих личную, семейную, банковскую и/или коммерческую тайну, а также иные сведения, доступ к которым ограничен.
Close
Close
Приветствую!

Меня зовут Сергей, я один из авторов этой статьи. Буду рад вашим вопросам и критике. Прошу оставлять комментарии, например на Хабре, или писать по любому из контактов внизу страницы.